海南自由贸易港企业所得税优惠政策延续实施

• 来源：海南日报客户端

• 时间： 2025-08-19 20:58:28

近日，国家税务总局海南省税务局发布关于延续实施海南自由贸易港企业所得税优惠政策有关问题的公告（以下简称公告），明确鼓励类产业企业减按15%税率征收企业所得税相关具体事项，并对实质运营的判断范围给出明确标准。公告自2025年1月1日起执行至2027年12月31日。

公告指出，注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。本款规定所称企业，包括注册在自贸港的居民企业，居民企业设立在自贸港的分支机构，以及非居民企业设立在自贸港的机构、场所。

对总机构设在自贸港的企业，仅将该企业设在自贸港的总机构和分支机构(不含在自贸港以外设立的二级及以下分支机构在自贸港设立的三级及以下分支机构)纳入判断是否符合规定条件范围，设在自贸港以外的分支机构不纳入判断范围。

对总机构设在自贸港以外的企业，仅就设在自贸港的分支机构(不含在自贸港以外设立的二级及以下分支机构在自贸港设立的三级及以下分支机构)判断是否符合规定条件，设在自贸港以外的总机构和分支机构不纳入判断范围。

此外，旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得免征企业所得税相关事项，公告指出，新增境外直接投资，是指企业在2020年1月1日至2027年12月31日期间新增的境外直接投资，包括在境外投资新设分支机构、境外投资新设企业、对已设立的境外企业增资扩股以及收购境外企业股权。

公告明确，无形资产在可供使用的当年一次性扣除或开始加速摊销。自行开发的无形资产，按达到预定用途的时间确认购置时点。企业购置的无形资产缩短摊销年限或采取加速摊销方法的，可比照《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》相关规定执行。

此外，设立在自贸港实行查账征收的二级分支机构及非居民企业机构、场所可以享受一次性扣除或加速折旧和摊销政策。

作者： 王培琳责任编辑： 林靖钧